Deze pagina is informatief en gebaseerd op informatie van de Belastingdienst. Twijfel je over jouw situatie? Raadpleeg een belastingadviseur of de officiële website van de Belastingdienst.This page is informational and based on information from the Dutch Tax Authority. Unsure about your situation? Consult a tax advisor or the official website of the Belastingdienst.
Kort uitgelegdQuick summary
In Nederland moet je crypto opgeven als bezit bij je belastingaangifte. Niet als inkomen, maar als vermogen. De Belastingdienst behandelt het net als spaargeld of aandelen: het valt onder Box 3.In the Netherlands you must declare crypto as an asset in your tax return. Not as income, but as wealth. The Tax Authority treats it like savings or shares: it falls under Box 3.
Je geeft de waarde van je crypto op de peildatum op — dat is altijd 1 januari van het belastingjaar. Niet je winst of verlies, maar je totale saldo op dat moment. Voor de meeste mensen die gewoon wat Bitcoin of Ethereum aanhouden, is dat alles wat je hoeft te doen.You declare the value of your crypto on the reference date — which is always 1 January of the tax year. Not your profit or loss, but your total balance at that moment. For most people who simply hold some Bitcoin or Ethereum, that is all you need to do.
Box 3: hoe werkt het?Box 3: how does it work?
De Nederlandse inkomstenbelasting kent drie "boxen". Box 1 is je salaris en andere inkomsten uit werk. Box 2 zijn aanmerkelijke belangen in een bedrijf. Box 3 is je vermogen: spaargeld, beleggingen, tweede huis en dus ook crypto.Dutch income tax has three "boxes". Box 1 is your salary and other income from work. Box 2 covers substantial interests in a company. Box 3 is your wealth: savings, investments, a second property, and also crypto.
In Box 3 word je niet belast over je werkelijke winst of verlies. In plaats daarvan berekent de Belastingdienst een fictief rendement over je vermogen en belast je dat. Voor 2026 geldt voor "overige bezittingen" (waaronder crypto) een fictief rendement van 5,88%. Over dat fictieve bedrag betaal je 36% belasting.In Box 3 you are not taxed on your actual profit or loss. Instead, the Tax Authority calculates a deemed return on your wealth and taxes that. For 2026, "other assets" (including crypto) carry a deemed return of 5.88%. You pay 36% tax on that deemed amount.
Voorbeeld: je hebt op 1 januari €10.000 aan crypto. Fictief rendement: 5,88% = €588. Belasting: 36% van €588 = €211,68 aan belasting. Ongeacht of de waarde daarna steeg of daalde.Example: you hold €10,000 in crypto on 1 January. Deemed return: 5.88% = €588. Tax: 36% of €588 = €211.68. Regardless of whether the value rose or fell afterwards.
Het Box 3-systeem is al jaren onderwerp van rechtszaken. Het Europees Hof voor de Rechten van de Mens oordeelde in 2021 dat het systeem onrechtmatig is. De Belastingdienst werkt aan aanpassingen, maar voor 2026 geldt het fictieve rendement nog steeds voor crypto.The Box 3 system has been subject to legal challenges for years. The European Court of Human Rights ruled in 2021 that the system was unlawful. The Tax Authority is working on reforms, but for 2026 the deemed return still applies to crypto.
De peildatum: 1 januariThe reference date: 1 January
Elk jaar op 1 januari om 00:00 uur telt de Belastingdienst wat je hebt. Dat is de peildatum. Het maakt niet uit wat er daarna gebeurt. Heb je op 1 januari €5.000 aan Bitcoin, dan geef je €5.000 op. Verkoop je die Bitcoin in maart voor €8.000, dan betaal je over de winst van €3.000 in Box 3 geen extra belasting — want de winst telt alleen voor de peildatum van het volgende jaar.Every year on 1 January at midnight the Tax Authority counts what you have. That is the reference date. It does not matter what happens afterwards. If you hold €5,000 in Bitcoin on 1 January, you declare €5,000. If you sell that Bitcoin in March for €8,000, you pay no extra tax in Box 3 on the €3,000 gain — because the gain only counts for the reference date of the following year.
Omgekeerd geldt hetzelfde: heb je op 1 januari €5.000, en daalt de waarde daarna naar €1.000? Dan betaal je nog steeds belasting over €5.000 als grondslag.The reverse also applies: if you hold €5,000 on 1 January and the value later drops to €1,000, you still pay tax on a base of €5,000.
Dit systeem stimuleert sommige mensen om net voor de jaarwisseling crypto te verkopen om hun belastbare vermogen te verlagen. Let op: de Belastingdienst kan dit zien als fiscaal misbruik als het uitsluitend voor belastingontwijking wordt gedaan.This system prompts some people to sell crypto just before the New Year to reduce their taxable wealth. Note: the Tax Authority may view this as tax abuse if done purely to avoid taxation.
Vrijstelling: wanneer betaal je niets?Exemption: when do you pay nothing?
Er is een heffingsvrij vermogen. In 2026 is dat €57.000 per persoon (€114.000 voor fiscale partners). Zit je totale vermogen — spaargeld plus crypto plus andere bezittingen minus eventuele schulden — onder deze grens, betaal je geen Box 3-belasting.There is a tax-free allowance. In 2026 this is €57,000 per person (€114,000 for tax partners). If your total wealth — savings plus crypto plus other assets minus any debts — stays below this threshold, you pay no Box 3 tax.
Let op: het gaat om je totale vermogen. Heb je €40.000 op je spaarrekening en €20.000 aan crypto? Dan heb je €60.000 vermogen en betaal je over €3.000 (het deel boven de vrijstelling) belasting.Note: this concerns your total wealth. Do you have €40,000 in savings and €20,000 in crypto? Then you have €60,000 in wealth and pay tax on €3,000 (the amount above the exemption).
Hoe geef je crypto op?How to declare crypto?
Bij je belastingaangifte — die je doet in het voorjaar over het vorige jaar — vul je de waarde van je crypto in bij "Overige bezittingen" in Box 3. Je hebt hiervoor nodig: de waarde van al je crypto op 1 januari van het betreffende jaar, omgerekend naar euro's.In your tax return — filed in spring for the previous year — you enter the value of your crypto under "Other assets" in Box 3. You need: the value of all your crypto on 1 January of the relevant year, converted to euros.
Hoe bepaal je die waarde? Gebruik de koers op 1 januari om 00:00 uur. Voor Bitcoin en Ethereum vind je die op CoinGecko of op je exchange. Noteer het goed, want je hebt het nodig bij de aangifte.How do you determine that value? Use the exchange rate on 1 January at midnight. For Bitcoin and Ethereum you can find this on CoinGecko or via your exchange. Keep a record — you'll need it for your return.
De meeste grote exchanges — waaronder Bitvavo, Kraken en Coinbase — bieden een jaaroverzicht of transactiegeschiedenis aan waarmee je dit kunt berekenen. Bewaar deze overzichten minstens 7 jaar — dit is de wettelijke bewaartermijn voor belastingdocumentatie in Nederland.Most major exchanges — including Bitvavo, Kraken and Coinbase — provide an annual statement or transaction history you can use to calculate this. Keep these records for at least 7 years — this is the legal retention period for tax documentation in the Netherlands.
Nederlandse exchanges zijn wettelijk verplicht om klantgegevens te delen met de Belastingdienst (WWFT-wetgeving). "Ik wist het niet" is geen geldig excuus. Geef je crypto altijd eerlijk op.Dutch exchanges are legally required to share customer data with the Tax Authority (AML regulations). "I didn't know" is not a valid excuse. Always declare your crypto honestly.
Wat als je veel handelt?What if you trade frequently?
Voor de meeste particulieren die crypto kopen en aanhouden, geldt gewoon Box 3. Maar handel je zo frequent en actief dat het lijkt op een beroep, dan kan de Belastingdienst het als inkomen uit werk (Box 1) aanmerken — met hogere belastingtarieven (tot 49,5%).For most individuals who buy and hold crypto, Box 3 simply applies. But if you trade so frequently and actively that it resembles a profession, the Tax Authority may classify it as income from work (Box 1) — with higher tax rates (up to 49.5%).
Er is geen vaste grens. De Belastingdienst kijkt naar factoren zoals: hoe vaak handel je, gebruik je speciale kennis, en is het je primaire inkomstenbron? Daghandel met tienduizenden transacties per jaar is iets anders dan een keer per maand kopen.There is no fixed threshold. The Tax Authority looks at factors such as: how often do you trade, do you use specialist knowledge, and is it your primary income source? Day-trading with tens of thousands of transactions per year is different from buying once a month.
Bij twijfel: raadpleeg een belastingadviseur. De kosten van een consult zijn vaak lager dan het risico van een verkeerde aangifte.If in doubt: consult a tax advisor. The cost of a consultation is often lower than the risk of an incorrect return.
Crypto-naar-crypto transactiesCrypto-to-crypto transactions
Ruil je Bitcoin voor Ethereum? Dan is dat voor de Belastingdienst een belastbare ruil. Je hebt Bitcoin "verkocht" en Ethereum "gekocht". De nieuwe waarde telt mee in je Box 3-vermogen op de peildatum.Swapping Bitcoin for Ethereum? For the Tax Authority this is a taxable exchange. You have "sold" Bitcoin and "bought" Ethereum. The new value is included in your Box 3 wealth on the reference date.
Voor de meeste particulieren heeft dit weinig directe gevolgen — in Box 3 betaal je toch over de totale waarde op 1 januari. Maar het is belangrijk voor je administratie: als je ooit wordt gevraagd hoe je vermogen is opgebouwd, moet je alle transacties kunnen verantwoorden.For most individuals this has little direct impact — in Box 3 you pay tax on the total value on 1 January anyway. But it matters for your records: if you are ever asked how your wealth was built up, you must be able to account for all transactions.
Staking, DeFi en airdropsStaking, DeFi and airdrops
Verdien je crypto via staking, lending of liquidity mining? Dan is het wat ingewikkelder. De Belastingdienst heeft hier nog geen volledig duidelijke richtlijnen voor, maar de heersende interpretatie is dat ontvangen beloningen op het moment van ontvangst als bezit worden meegenomen in Box 3.Do you earn crypto through staking, lending or liquidity mining? It gets a bit more complex. The Tax Authority does not yet have fully clear guidelines here, but the prevailing interpretation is that rewards received are counted as assets in Box 3 at the time of receipt.
Airdrops (gratis coins die je ontvangt) worden in principe ook als bezit beschouwd op de peildatum. De waarde op ontvangstdatum is relevant als je ze al vóór 1 januari ontvangt.Airdrops (free coins you receive) are in principle also treated as assets on the reference date. The value on the date of receipt is relevant if you receive them before 1 January.
De regels rondom DeFi zijn nog volop in ontwikkeling. De Belastingdienst heeft aangegeven dit gebied actief te monitoren. Raadpleeg voor complexe DeFi-situaties een gespecialiseerde belastingadviseur. Wil je meer weten over staking? Lees onze staking-gids.The rules around DeFi are still evolving. The Tax Authority has indicated it is actively monitoring this area. For complex DeFi situations, consult a specialist tax advisor. Want to know more about staking? Read our staking guide.
Wat als je het niet opgeeft?What if you don't declare?
De Belastingdienst ontvangt klantgegevens van Nederlandse exchanges. Buitenlandse exchanges wisselen steeds vaker gegevens uit via internationale belastingverdragen (CAR/CRS-regelgeving). De FIOD (Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst) heeft inmiddels crypto-specialisten in dienst.The Tax Authority receives customer data from Dutch exchanges. Foreign exchanges increasingly share data through international tax treaties (CRS/AEOI regulations). The FIOD (Dutch Fiscal Intelligence and Investigation Service) now has crypto specialists on staff.
Wie crypto opzettelijk verzwijgt, riskeert een navorderingsaanslag (extra belasting over de afgelopen 12 jaar) plus een boete van maximaal 300% van de ontdoken belasting. In ernstige gevallen kan het strafrecht worden ingezet.Anyone who deliberately conceals crypto risks a supplementary tax assessment (additional tax over the past 12 years) plus a fine of up to 300% of the evaded tax. In serious cases criminal prosecution may follow.
Doe je aangifte eerlijk. De werkelijke belastingdruk valt voor de meeste mensen mee — zeker als je vermogen onder de vrijstelling zit.File your return honestly. The actual tax burden is manageable for most people — especially if your wealth stays below the exemption threshold.
Handige toolsUseful tools
Het handmatig bijhouden van alle transacties is bewerkelijk, zeker als je actief handelt of staking-beloningen ontvangt. Er zijn tools die je helpen:Manually tracking all transactions is tedious, especially if you trade actively or receive staking rewards. There are tools that can help:
- Koinly — populair in Nederland, werkt met Bitvavo en Coinbase, genereert automatisch een Box 3-overzichtpopular in the Netherlands, works with Bitvavo and Coinbase, automatically generates a Box 3 overview
- CoinTracking — importeer je exchange-data en bereken je fiscale positieimport your exchange data and calculate your tax position
- Accointing — ook voor DeFi en NFT-transactiesalso for DeFi and NFT transactions
Gebruik je alleen een Nederlandse exchange zoals Bitvavo? Dan volstaat meestal het jaaroverzicht dat zij sturen, gecombineerd met de koers op 1 januari.Do you only use a Dutch exchange like Bitvavo? Then the annual statement they send, combined with the rate on 1 January, is usually sufficient.
Crypto kopen doe je via een exchangeYou buy crypto via an exchange
Vergelijk de beste Nederlandse exchanges op kosten, veiligheid en gebruiksgemak op onze vergelijkingspagina.Compare the best exchanges for the Netherlands on fees, security, and ease of use on our comparison page.
Veelgestelde vragenFrequently asked questions
Moet ik crypto opgeven bij mijn belastingaangifte?Do I need to declare crypto in my tax return?
Ja. In Nederland valt crypto-bezit onder box 3 (vermogensrendementsheffing). Je geeft de waarde van je crypto-portfolio op de peildatum (1 januari) op als "overige bezittingen". Dit geldt voor elke Nederlander met crypto-bezit.Yes. In the Netherlands, crypto holdings fall under Box 3 (wealth tax). You declare the value of your crypto portfolio on the reference date (1 January) as "other assets". This applies to everyone in the Netherlands who holds crypto.
Hoe geef ik crypto op?How do I declare crypto?
Geef de marktwaarde van al je crypto-bezit op 1 januari op in box 3, onder "overige bezittingen". Gebruik de koers op die datum (te vinden op CoinGecko of via je exchange-jaaroverzicht). Voer dit in bij je jaarlijkse belastingaangifte.Declare the market value of all your crypto on 1 January in Box 3, under "other assets". Use the rate on that date (found on CoinGecko or via your exchange annual statement). Enter this in your annual tax return.
Betaal ik belasting over mijn winst?Do I pay tax on my profit?
In Nederland is de belastingplicht gebaseerd op bezit (box 3), niet op gerealiseerde winst. Je betaalt een fictief rendement over de waarde op 1 januari — niet over het bedrag dat je daarna verdient of verliest.In the Netherlands tax liability is based on holdings (Box 3), not on realised gains. You pay a deemed return on the value on 1 January — not on the amount you earn or lose afterwards.
Wat is het belastingtarief voor crypto in 2026?What is the tax rate for crypto in 2026?
Voor 2026 hanteert de Belastingdienst een fictief rendement van 5,88% voor "overige bezittingen" (waaronder crypto). Over dat fictieve rendement betaal je 36% belasting. De heffingsvrije voet is €57.000 per persoon.For 2026 the Tax Authority uses a deemed return of 5.88% for "other assets" (including crypto). You pay 36% tax on that deemed return. The tax-free allowance is €57,000 per person.
Hoe lang moet ik mijn crypto-transacties bewaren?How long do I need to keep my crypto transaction records?
Bewaar je transactieoverzichten minstens 7 jaar — dit is de wettelijke bewaartermijn voor belastingdocumentatie in Nederland. Downloads van jaaroverzichten van exchanges zijn hiervoor geschikt.Keep your transaction records for at least 7 years — this is the legal retention period for tax documentation in the Netherlands. Annual statement downloads from exchanges are suitable for this purpose.