Deze pagina is informatief en gebaseerd op informatie van de Belastingdienst. Twijfel je over jouw situatie? Raadpleeg een belastingadviseur of de officiële website van de Belastingdienst.
Kort uitgelegd
In Nederland moet je crypto opgeven als bezit bij je belastingaangifte. Niet als inkomen, maar als vermogen. De Belastingdienst behandelt het net als spaargeld of aandelen: het valt onder Box 3.
Je geeft de waarde van je crypto op de peildatum op — dat is altijd 1 januari van het belastingjaar. Niet je winst of verlies, maar je totale saldo op dat moment. Voor de meeste mensen die gewoon wat Bitcoin of Ethereum aanhouden, is dat alles wat je hoeft te doen.
Box 3: hoe werkt het?
De Nederlandse inkomstenbelasting kent drie "boxen". Box 1 is je salaris en andere inkomsten uit werk. Box 2 zijn aanmerkelijke belangen in een bedrijf. Box 3 is je vermogen: spaargeld, beleggingen, tweede huis en dus ook crypto.
In Box 3 word je niet belast over je werkelijke winst of verlies. In plaats daarvan berekent de Belastingdienst een fictief rendement over je vermogen en belast je dat. Voor 2026 geldt voor "overige bezittingen" (waaronder crypto) een fictief rendement van 5,88%. Over dat fictieve bedrag betaal je 36% belasting.
Voorbeeld: je hebt op 1 januari €10.000 aan crypto. Fictief rendement: 5,88% = €588. Belasting: 36% van €588 = €211,68 aan belasting. Ongeacht of de waarde daarna steeg of daalde.
Het Box 3-systeem is al jaren onderwerp van rechtszaken. Het Europees Hof voor de Rechten van de Mens oordeelde in 2021 dat het systeem onrechtmatig is. De Belastingdienst werkt aan aanpassingen, maar voor 2026 geldt het fictieve rendement nog steeds voor crypto.
De peildatum: 1 januari
Elk jaar op 1 januari om 00:00 uur telt de Belastingdienst wat je hebt. Dat is de peildatum. Het maakt niet uit wat er daarna gebeurt. Heb je op 1 januari €5.000 aan Bitcoin, dan geef je €5.000 op. Verkoop je die Bitcoin in maart voor €8.000, dan betaal je over de winst van €3.000 in Box 3 geen extra belasting — want de winst telt alleen voor de peildatum van het volgende jaar.
Omgekeerd geldt hetzelfde: heb je op 1 januari €5.000, en daalt de waarde daarna naar €1.000? Dan betaal je nog steeds belasting over €5.000 als grondslag.
Dit systeem stimuleert sommige mensen om net voor de jaarwisseling crypto te verkopen om hun belastbare vermogen te verlagen. Let op: de Belastingdienst kan dit zien als fiscaal misbruik als het uitsluitend voor belastingontwijking wordt gedaan.
Vrijstelling: wanneer betaal je niets?
Er is een heffingsvrij vermogen. In 2026 is dat €57.000 per persoon (€114.000 voor fiscale partners). Zit je totale vermogen — spaargeld plus crypto plus andere bezittingen minus eventuele schulden — onder deze grens, betaal je geen Box 3-belasting.
Let op: het gaat om je totale vermogen. Heb je €40.000 op je spaarrekening en €20.000 aan crypto? Dan heb je €60.000 vermogen en betaal je over €3.000 (het deel boven de vrijstelling) belasting.
Hoe geef je crypto op?
Bij je belastingaangifte — die je doet in het voorjaar over het vorige jaar — vul je de waarde van je crypto in bij "Overige bezittingen" in Box 3. Je hebt hiervoor nodig: de waarde van al je crypto op 1 januari van het betreffende jaar, omgerekend naar euro's.
Hoe bepaal je die waarde? Gebruik de koers op 1 januari om 00:00 uur. Voor Bitcoin en Ethereum vind je die op CoinGecko of op je exchange. Noteer het goed, want je hebt het nodig bij de aangifte.
De meeste grote exchanges — waaronder Bitvavo, Kraken en Coinbase — bieden een jaaroverzicht of transactiegeschiedenis aan waarmee je dit kunt berekenen. Bewaar deze overzichten minstens 7 jaar — dit is de wettelijke bewaartermijn voor belastingdocumentatie in Nederland.
Nederlandse exchanges zijn wettelijk verplicht om klantgegevens te delen met de Belastingdienst (WWFT-wetgeving). "Ik wist het niet" is geen geldig excuus. Geef je crypto altijd eerlijk op.
Wat als je veel handelt?
Voor de meeste particulieren die crypto kopen en aanhouden, geldt gewoon Box 3. Maar handel je zo frequent en actief dat het lijkt op een beroep, dan kan de Belastingdienst het als inkomen uit werk (Box 1) aanmerken — met hogere belastingtarieven (tot 49,5%).
Er is geen vaste grens. De Belastingdienst kijkt naar factoren zoals: hoe vaak handel je, gebruik je speciale kennis, en is het je primaire inkomstenbron? Daghandel met tienduizenden transacties per jaar is iets anders dan een keer per maand kopen.
Bij twijfel: raadpleeg een belastingadviseur. De kosten van een consult zijn vaak lager dan het risico van een verkeerde aangifte.
Crypto-naar-crypto transacties
Ruil je Bitcoin voor Ethereum? Dan is dat voor de Belastingdienst een belastbare ruil. Je hebt Bitcoin "verkocht" en Ethereum "gekocht". De nieuwe waarde telt mee in je Box 3-vermogen op de peildatum.
Voor de meeste particulieren heeft dit weinig directe gevolgen — in Box 3 betaal je toch over de totale waarde op 1 januari. Maar het is belangrijk voor je administratie: als je ooit wordt gevraagd hoe je vermogen is opgebouwd, moet je alle transacties kunnen verantwoorden.
Staking, DeFi en airdrops
Verdien je crypto via staking, lending of liquidity mining? Dan is het wat ingewikkelder. De Belastingdienst heeft hier nog geen volledig duidelijke richtlijnen voor, maar de heersende interpretatie is dat ontvangen beloningen op het moment van ontvangst als bezit worden meegenomen in Box 3.
Airdrops (gratis coins die je ontvangt) worden in principe ook als bezit beschouwd op de peildatum. De waarde op ontvangstdatum is relevant als je ze al vóór 1 januari ontvangt.
De regels rondom DeFi zijn nog volop in ontwikkeling. De Belastingdienst heeft aangegeven dit gebied actief te monitoren. Raadpleeg voor complexe DeFi-situaties een gespecialiseerde belastingadviseur. Wil je meer weten over staking? Lees onze staking-gids.
Wat als je het niet opgeeft?
De Belastingdienst ontvangt klantgegevens van Nederlandse exchanges. Buitenlandse exchanges wisselen steeds vaker gegevens uit via internationale belastingverdragen (CAR/CRS-regelgeving). De FIOD (Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst) heeft inmiddels crypto-specialisten in dienst.
Wie crypto opzettelijk verzwijgt, riskeert een navorderingsaanslag (extra belasting over de afgelopen 12 jaar) plus een boete van maximaal 300% van de ontdoken belasting. In ernstige gevallen kan het strafrecht worden ingezet.
Doe je aangifte eerlijk. De werkelijke belastingdruk valt voor de meeste mensen mee — zeker als je vermogen onder de vrijstelling zit.
Handige tools
Het handmatig bijhouden van alle transacties is bewerkelijk, zeker als je actief handelt of staking-beloningen ontvangt. Er zijn tools die je helpen:
- Koinly — populair in Nederland, werkt met Bitvavo en Coinbase, genereert automatisch een Box 3-overzicht
- CoinTracking — importeer je exchange-data en bereken je fiscale positie
- Accointing — ook voor DeFi en NFT-transacties
Gebruik je alleen een Nederlandse exchange zoals Bitvavo? Dan volstaat meestal het jaaroverzicht dat zij sturen, gecombineerd met de koers op 1 januari.
Crypto kopen doe je via een exchange
Vergelijk de beste Nederlandse exchanges op kosten, veiligheid en gebruiksgemak op onze vergelijkingspagina.
Veelgestelde vragen
Moet ik crypto opgeven bij mijn belastingaangifte?
Ja. In Nederland valt crypto-bezit onder box 3 (vermogensrendementsheffing). Je geeft de waarde van je crypto-portfolio op de peildatum (1 januari) op als "overige bezittingen". Dit geldt voor elke Nederlander met crypto-bezit.
Hoe geef ik crypto op?
Geef de marktwaarde van al je crypto-bezit op 1 januari op in box 3, onder "overige bezittingen". Gebruik de koers op die datum (te vinden op CoinGecko of via je exchange-jaaroverzicht). Voer dit in bij je jaarlijkse belastingaangifte.
Betaal ik belasting over mijn winst?
In Nederland is de belastingplicht gebaseerd op bezit (box 3), niet op gerealiseerde winst. Je betaalt een fictief rendement over de waarde op 1 januari — niet over het bedrag dat je daarna verdient of verliest.
Wat is het belastingtarief voor crypto in 2026?
Voor 2026 hanteert de Belastingdienst een fictief rendement van 5,88% voor "overige bezittingen" (waaronder crypto). Over dat fictieve rendement betaal je 36% belasting. De heffingsvrije voet is €57.000 per persoon.
Hoe lang moet ik mijn crypto-transacties bewaren?
Bewaar je transactieoverzichten minstens 7 jaar — dit is de wettelijke bewaartermijn voor belastingdocumentatie in Nederland. Downloads van jaaroverzichten van exchanges zijn hiervoor geschikt.